Impuestos en Chile: guía completa para empresas y emprendedores

El sistema tributario chileno exige que las empresas cumplan con un ciclo mensual de declaraciones —fundamentalmente el Formulario 29— y un proceso anual de declaración de renta en abril. Entender cuándo se paga, qué se declara y qué gastos son aceptables es la diferencia entre operar con tranquilidad o acumular deudas con el SII que generan intereses y multas según el artículo 97 del Código Tributario.

El ciclo tributario mensual

Formulario 29 (F29)

Es la declaración mensual de IVA y otros impuestos. Se presenta antes del día 20 de cada mes (o el primer día hábil siguiente si cae sábado, domingo o festivo) e incluye: IVA débito fiscal (19% sobre ventas afectas), IVA crédito fiscal (19% sobre compras afectas), PPM (Pago Provisional Mensual) y retenciones de honorarios o de segunda categoría.

• Cómo declarar el F29 paso a paso
• IVA: débito fiscal, crédito fiscal y devolución
• PPM: qué es y cómo calcularlo
• Retenciones de honorarios

IVA: la base del ciclo mensual

La tasa general de IVA en Chile es 19% (art. 14 DL 825). El débito fiscal nace de las ventas y servicios afectos; el crédito fiscal, de las compras vinculadas al giro. La diferencia a favor del fisco se paga en el F29. Si el crédito supera el débito, el remanente se arrastra al mes siguiente o puede solicitar devolución bajo ciertas condiciones (art. 27 bis DL 825 para activos fijos).

Declaración de renta anual (F22)

Cada abril, las empresas presentan el Formulario 22 ante el SII para determinar el Impuesto de Primera Categoría (IDPC). Para 2026, la tasa del IDPC es del 27% para empresas bajo régimen general (14A) y del 25% para Pymes bajo régimen 14D (ProPyme). Los PPM pagados durante el año se imputan como crédito contra el IDPC, reduciendo o eliminando el pago en la operación renta.

• Declaración de renta: guía para empresas
• Regímenes tributarios: 14D, 14A y Transparencia

Gastos aceptados y depreciación

¿Qué gasto puede rebajar el impuesto?

Según el artículo 31 de la Ley de Renta (LIR), son aceptados como gasto los desembolsos necesarios para producir la renta: remuneraciones, arriendos, servicios profesionales, materiales y suministros, seguros, intereses de créditos del giro, y pérdidas del ejercicio. Para ser aceptado, el gasto debe estar documentado con factura electrónica o boleta.

• Gastos aceptados tributariamente
• Depreciación normal y acelerada

Depreciación de activos fijos

Los activos fijos (maquinaria, vehículos, equipos computacionales) se rebajan como gasto a través de la depreciación. Las Pymes del régimen 14D pueden aplicar depreciación instantánea: el 100% del valor del bien se rebaja como gasto en el año de adquisición, reduciendo significativamente la base imponible.

Regímenes tributarios vigentes en 2026

• Comparar regímenes tributarios
• Calculadora de impuesto de primera categoría