SimploGuías, calculadoras y recursos para empresa, impuestos, facturación, sueldos y Previred en Chile.SimploGuías, calculadoras y recursos para empresa, impuestos, facturación, sueldos y Previred en Chile.Cómo hacer declaración de renta
La declaración de renta es el proceso anual mediante el cual empresas y personas informan al SII sus ingresos, deducciones y el impuesto determinado del año comercial anterior. Se materializa en el Formulario 22 (F22) y cierra el ciclo tributario del año.
Operación Renta 2026: plazos
| Tipo de declaración | Plazo | Período que declara |
|---|---|---|
| F22 con devolución o sin movimiento | Abril 2026 (hasta día 30) | Año comercial 2025 |
| F22 con impuesto a pagar | Abril 2026 (hasta día 30) | Año comercial 2025 |
| Rectificatorias | Hasta 3 años desde el vencimiento | Según Art. 126 Código Tributario |
El SII habilita el portal de Operación Renta en marzo y permite presentar desde el 1 de abril. No hay distinción de plazo entre quienes reciben devolución y quienes pagan: todos tienen hasta el 30 de abril.
¿Quién debe declarar?
Están obligados a presentar F22:
- Todas las empresas con actividades de primera categoría (Art. 20 LIR), independientemente de si tuvieron ganancias o pérdidas.
- Personas naturales con ingresos de primera categoría (empresas individuales, socios de empresas).
- Personas con rentas de segunda categoría que superan el mínimo exento o tienen más de un empleador.
- Propietarios de empresas en régimen Pro Pyme o Semi Integrado con retiros o distribuciones.
Primera categoría vs segunda categoría
| Categoría | Quién aplica | Tasa 2026 | Formulario |
|---|---|---|---|
| Primera categoría | Empresas, SpA, Ltda, EIRL, SA | 27% (Semi Integrado) / 25% (Pro Pyme) | F22 |
| Segunda categoría | Trabajadores dependientes, honorarios | Tabla progresiva (0%-40%) | F22 persona natural |
La propuesta del SII
El SII pre-completa el F22 con información que ya tiene: retenciones de empleadores, PPM enterados mes a mes, dividendos informados por empresas, boletas de honorarios electrónicas. Debes revisar esta propuesta con atención:
- Ingresa a sii.cl → Operación Renta → Propuesta F22.
- Revisa cada línea: ingresos, PPM acumulados, retenciones, créditos.
- Agrega información que el SII no tenga: gastos no documentados electrónicamente, inversiones en otras empresas, pérdidas de arrastre.
- Acepta o modifica la propuesta. Si la aceptas sin cambios, se presenta automáticamente.
- Si hay impuesto a pagar, puedes hacerlo con tarjeta, transferencia o en cuotas (solicitud especial).
Devoluciones de impuesto
Si tus PPM y retenciones superan el impuesto anual determinado, el SII devuelve la diferencia. En Operación Renta 2026:
- La devolución se deposita en cuenta bancaria registrada en el SII (hasta 30 días hábiles desde la presentación).
- Si no tienes cuenta registrada, el SII emite un cheque o vale vista.
- Puedes autorizar la devolución anticipada si presentas en las primeras semanas de abril.
Pérdidas tributarias
Si el ejercicio resulta en pérdida tributaria, esta se registra en el F22 y puede imputarse a utilidades de años siguientes (Art. 31 N°3 LIR). En régimen Pro Pyme, las pérdidas se absorben directamente de las utilidades acumuladas en el registro RAI. Esto reduce el impuesto futuro pero exige documentación correcta.
Diferencias con el balance financiero
El F22 se construye sobre la base del balance tributario, no del balance financiero. Las diferencias temporarias (depreciación acelerada, provisiones no aceptadas) generan ajustes que deben reflejarse correctamente para evitar diferencias con el SII.