Los gastos aceptados son aquellos que el SII permite rebajar de los ingresos para calcular la renta líquida imponible y así reducir el Impuesto de Primera Categoría. Saber exactamente qué puede deducirse —y cómo respaldarlo— es una de las habilidades prácticas más valiosas para cualquier empresario chileno.
Requisitos que debe cumplir un gasto para ser aceptado
El artículo 31 de la Ley de la Renta (DL 824) establece los requisitos copulativos:
- Necesario para producir la renta: debe tener relación directa con el giro del negocio
- No estar rebajado como costo: un mismo desembolso no puede ser gasto y costo a la vez
- Estar pagado o adeudado: dependiendo del régimen (devengado en régimen general, pagado en Pro Pyme)
- Acreditado con documentación: factura electrónica, boleta o documento equivalente
Gastos habituales que el SII acepta
- Remuneraciones, cotizaciones previsionales y seguro de cesantía de trabajadores
- Arriendo de oficina o local comercial (con contrato y factura)
- Servicios básicos del local (luz, agua, internet, telefonía)
- Software y herramientas de trabajo (licencias, suscripciones)
- Publicidad y marketing con documentación
- Capacitación de trabajadores (incluso con beneficio SENCE)
- Intereses de créditos bancarios usados para el giro
- Depreciación de activos fijos (maquinaria, computadores, vehículos de carga)
- Asesorías y honorarios a terceros con boleta de honorarios
Gastos que el SII NO acepta o que tienen límites
| Gasto | Situación |
|---|---|
| Gastos personales del dueño | Rechazados salvo que sean remuneración formal |
| Multas y sanciones de organismos públicos | No aceptados (art. 31 N°3 LIR) |
| Vehículos que no sean de carga o transporte del giro | Solo 50% aceptado (art. 31 N°5) |
| Donaciones sin ley habilitante | No aceptadas como gasto |
| Gastos en el exterior sin documentación | Solo aceptados con acreditación suficiente |
Para la declaración anual, revisa Declaración de Renta en Chile. Si estás en régimen Pro Pyme, la lógica de gastos vs. egresos cambia: ver Régimen Pro Pyme en Chile.
