Plantilla de presupuesto trimestral
Proyecta ingresos, costos variables y gastos fijos de tres meses para estimar el resultado operativo y revisar supuestos.
Plantilla elaborada por Simplo. Origen y revisión
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| A | B | C | D | E | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Concepto | Mes 1 CLP | Mes 2 CLP | Mes 3 CLP | Trimestre CLP |
| 2 | Ingresos por ventas | 1.200.000 | 1.400.000 | 1.600.000 | 4.200.000 |
| 3 | Otros ingresos operativos | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4 | TOTAL INGRESOS | 1.200.000 | 1.400.000 | 1.600.000 | 4.200.000 |
| 5 | Costos variables | 500.000 | 580.000 | 660.000 | 1.740.000 |
| 6 | MARGEN DE CONTRIBUCIÓN | 700.000 | 820.000 | 940.000 | 2.460.000 |
| 7 | Remuneraciones y aportes | 350.000 | 350.000 | 350.000 | 1.050.000 |
| 8 | Arriendo | 200.000 | 200.000 | 200.000 | 600.000 |
| 9 | Servicios y otros fijos | 80.000 | 90.000 | 100.000 | 270.000 |
| 10 | TOTAL GASTOS FIJOS | 630.000 | 640.000 | 650.000 | 1.920.000 |
| 11 | RESULTADO OPERATIVO | 70.000 | 180.000 | 290.000 | 540.000 |
Plantilla de presupuesto trimestral
| Concepto | Mes 1 CLP | Mes 2 CLP | Mes 3 CLP | Trimestre CLP | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2 | Ingresos por ventas | 1.200.000 | 1.400.000 | 1.600.000 | 4.200.000 |
| 3 | Otros ingresos operativos | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4 | TOTAL INGRESOS | 1.200.000 | 1.400.000 | 1.600.000 | 4.200.000 |
| 5 | Costos variables | 500.000 | 580.000 | 660.000 | 1.740.000 |
| 6 | MARGEN DE CONTRIBUCIÓN | 700.000 | 820.000 | 940.000 | 2.460.000 |
| 7 | Remuneraciones y aportes | 350.000 | 350.000 | 350.000 | 1.050.000 |
| 8 | Arriendo | 200.000 | 200.000 | 200.000 | 600.000 |
| 9 | Servicios y otros fijos | 80.000 | 90.000 | 100.000 | 270.000 |
| 10 | TOTAL GASTOS FIJOS | 630.000 | 640.000 | 650.000 | 1.920.000 |
| 11 | RESULTADO OPERATIVO | 70.000 | 180.000 | 290.000 | 540.000 |
Cómo usar este documento
Proyecta ingresos, costos variables y gastos fijos de tres meses para estimar el resultado operativo y revisar supuestos.
- Define los tres meses y un criterio uniforme de impuestos.
- Sustituye cifras de ejemplo y documenta volumen, precios y costos.
- Compara el resultado mensual y ajusta supuestos con el responsable.
Origen y revisión
Plantilla de Simplo, elaborada con las fuentes indicadas más abajo.
Revisión profesional del contenido pendiente. Las fechas de consulta de fuentes no acreditan una revisión jurídica o contable.
Guía para completar la plantilla
Período y responsables
- Empresa: ____
- Meses del trimestre: ____
- Moneda: ____
- Responsable y aprobación: ____
- Criterio de IVA: ____
Supuestos de ingresos y costos
- Volumen de ventas: ____
- Precio promedio: ____
- Costo unitario: ____
- Cambios en personal o arriendo: ____
- Gastos extraordinarios: ____
Lectura del presupuesto
Los ingresos menos costos variables forman el margen de contribución; al descontar los gastos fijos se obtiene el resultado operativo del escenario. No es flujo de caja: los cobros y pagos pueden ocurrir en fechas distintas.
- Separar inversión de gasto operativo.
- Documentar estacionalidad.
- Conservar presupuesto aprobado al comparar con resultados reales.
Alcance y qué debes revisar
Cifras didácticas. Resultado operativo antes de intereses, impuestos y partidas excluidas por los supuestos; no equivale a utilidad tributaria.
Fuentes oficiales consultadas
- CMF Educa: Calculadora de presupuesto mensual
Principio educativo de inventariar ingresos y gastos, comparar períodos y revisar diferencias. La adaptación empresarial y fórmulas del archivo son de Simplo, no un modelo oficial CMF.
Consultada: 2026-09-26
Cómo preparar y leer tu presupuesto
Planifica las finanzas del trimestre: proyecta tus ingresos y separa los gastos en fijos y variables, mes a mes. Completa los montos, suma cada columna y revisa el resultado proyectado para anticipar los meses ajustados antes de que lleguen.
Guía revisada el .
Registra por separado el valor neto y el IVA. Para operaciones afectas a la tasa general de 19%, sin otros recargos, el neto se obtiene dividiendo el total por 1,19.
Cómo completarla
- 1. En Ingresos proyectados, anota las ventas esperadas de cada mes netas (sin IVA).
- 2. Llena los gastos fijos (no cambian con las ventas) y los gastos variables (suben o bajan con la actividad).
- 3. Suma cada columna en los subtotales y la fila Resultado proyectado = Ingresos − Gastos totales.
- 4. Si un mes da negativo, planifica caja o financiamiento antes de que ocurra.
Presupuesto trimestral
Trimestre: · Año: 20
| Concepto | Enero | Febrero | Marzo | Total trim. |
|---|---|---|---|---|
| Ingresos proyectados (neto) | ||||
| Ventas de productos (neto, sin IVA) | $ | $ | $ | $ |
| Ventas de servicios (neto, sin IVA) | $ | $ | $ | $ |
| Otros ingresos (intereses, arriendos, reembolsos) | $ | $ | $ | $ |
| Total ingresos (A) | $ | $ | $ | $ |
| Gastos fijos | ||||
| Arriendo de local / oficina | $ | $ | $ | $ |
| Sueldos base y cotizaciones (líquido + leyes sociales) | $ | $ | $ | $ |
| Honorarios contador / asesorías | $ | $ | $ | $ |
| Servicios básicos (luz, agua, gas) | $ | $ | $ | $ |
| Internet y telefonía | $ | $ | $ | $ |
| Software y suscripciones (facturación, ERP) | $ | $ | $ | $ |
| Seguros y patente municipal | $ | $ | $ | $ |
| Total gastos fijos (B) | $ | $ | $ | $ |
| Gastos variables | ||||
| Compra de mercadería / materias primas | $ | $ | $ | $ |
| Insumos y materiales de operación | $ | $ | $ | $ |
| Comisiones de venta y de medios de pago | $ | $ | $ | $ |
| Despacho, fletes y logística | $ | $ | $ | $ |
| Marketing y publicidad | $ | $ | $ | $ |
| Mantención y reparaciones | $ | $ | $ | $ |
| Total gastos variables (C) | $ | $ | $ | $ |
| Resultado proyectado (A − B − C) | $ | $ | $ | $ |
Para un presupuesto anual, repite esta tabla por cada trimestre (Ene–Mar, Abr–Jun, Jul–Sep, Oct–Dic) y suma los cuatro resultados.
Fijos vs. variables: cómo clasificar cada gasto
Gastos fijos
Se pagan vendas poco o mucho. Si tus ventas caen a cero, estos siguen. Ejemplos: arriendo, sueldos base, contador, internet, seguros, patente.
Gastos variables
Se mueven con la actividad. Más ventas, más gasto. Ejemplos: mercadería, insumos, comisiones de venta y de medios de pago, fletes, marketing.
Preguntas frecuentes sobre el presupuesto de tu pyme
Gastos fijos y variables, tratamiento del IVA y cómo leer el resultado proyectado.
¿Cuál es la diferencia entre un gasto fijo y uno variable en este presupuesto?
Un gasto fijo se mantiene mes a mes con independencia de cuánto vendas (arriendo, sueldos base, plan de internet, contador). Un gasto variable sube o baja con la actividad (compra de mercadería, comisiones, insumos, fletes, comisiones de medios de pago). Separarlos te permite ver tu punto de equilibrio: cuánto necesitas vender para cubrir al menos los gastos fijos.
¿Las ventas que proyecto van con IVA incluido o sin IVA?
Para planificar el resultado, registra los ingresos netos, separando el IVA cuando corresponda. En una operación afecta a la tasa general de 19%, sin otros recargos, divide el precio total por 1,19: una venta de $119.000 contiene $100.000 netos y $19.000 de IVA. El IVA es la diferencia entre el total y el neto; no se calcula restando el 19% del precio total. Las operaciones exentas o no afectas requieren un tratamiento distinto.
¿Cómo uso el "resultado proyectado" de la última fila?
El resultado proyectado es Ingresos − (Gastos fijos + Gastos variables) de cada mes. Un resultado positivo significa que los ingresos proyectados superan los gastos presupuestados; no garantiza dinero disponible ese mes, porque cobros y pagos pueden ocurrir en otras fechas. Si da negativo, revisa los supuestos, los gastos y las necesidades de financiamiento. Complementa el presupuesto con un flujo de caja para anticipar los meses de estrechez.
Fuente de la tasa general: SII: tasa del IVA. La separación de $119.000 en neto e IVA es un cálculo aritmético de este ejemplo.
Siguiente paso
Si necesitas revisar impuestos personales, consulta los tramos del impuesto de Segunda Categoría y del Global Complementario. Esta tabla no calcula el IVA ni el impuesto de Primera Categoría de tu empresa.
Ver la tabla de impuestos vigentes en Chile