Registro de provisiones y pagos posteriores
Herramienta de trabajo para vincular obligaciones devengadas con su pago y reverso contable.
Plantilla elaborada por Simplo. Origen y revisión
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| A | B | C | D | E | F | G | H | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Concepto | Período devengo | Monto provisionado | Fecha pago | Monto pagado | Diferencia | Documento pago | Estado reverso |
| 2 | Servicio ejemplo | 2026-08 | $120.000 | 2026-09-05 | $118.000 | 2.000 | Factura ejemplo 1101 | Revisar ajuste |
| 3 | Honorario ejemplo | 2026-09 | $90.000 | $0 | 90.000 | Pendiente | Abierto |
Registro de provisiones y pagos posteriores
| Concepto | Período devengo | Monto provisionado | Fecha pago | Monto pagado | Diferencia | Documento pago | Estado reverso | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2 | Servicio ejemplo | 2026-08 | $120.000 | 2026-09-05 | $118.000 | 2.000 | Factura ejemplo 1101 | Revisar ajuste |
| 3 | Honorario ejemplo | 2026-09 | $90.000 | $0 | 90.000 | Pendiente | Abierto |
Cómo usar este documento
Vincular obligaciones devengadas con su pago y reverso contable
- Define el período y responsable de «Registro de provisiones y pagos posteriores».
- Carga una fila por movimiento, cuenta o activo y enlaza el comprobante que respalda sus importes.
- Reconcilia el resultado o estado contra el mayor, auxiliar o comprobante de origen.
- Resuelve diferencias y bloquea la versión revisada antes del cierre contable.
Origen y revisión
Plantilla de Simplo, elaborada con las fuentes indicadas más abajo.
Revisión profesional del contenido pendiente. Las fechas de consulta de fuentes no acreditan una revisión jurídica o contable.
Guía para completar la plantilla
Alcance del registro
Vincular obligaciones devengadas con su pago y reverso contable.
Para completar «Registro de provisiones y pagos posteriores», combina «Concepto» con «Período devengo» para separar cada unidad de control y conserva el detalle que explica «Estado reverso».
Columnas y ejemplo de uso
Completa las columnas Concepto, Período devengo, Monto provisionado, Fecha pago, Monto pagado, Diferencia, Documento pago; usa «Estado reverso» para dejar visible el resultado o estado de revisión.
Lectura y control
La diferencia revela ajustes, pagos parciales o estimaciones que deben explicarse antes de revertir.
- Verificar que «Concepto» identifica cada unidad sin mezclar operaciones.
- Adjuntar o enlazar el antecedente que respalda vincular obligaciones devengadas con su pago y reverso contable.
- Resolver cualquier observación de «Estado reverso» antes del cierre.
Alcance y qué debes revisar
La procedencia de una provisión depende del marco contable y tributario aplicable.
Fuentes oficiales consultadas
- Sercotec: Gestión financiera
Planificación financiera, contabilidad y financiamiento como ámbitos separados de gestión.
Consultada: 2026-09-26