Rentabilidad por proyecto
Compara presupuesto y resultado real de un proyecto con costos directos, gastos generales asignados, márgenes y resultado por hora.
Plantilla elaborada por Simplo. Origen y revisión
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| Fila | A | B | C | D | E |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | RENTABILIDAD POR PROYECTO | ||||
| 2 | Empresa | [Empresa] | |||
| 3 | Proyecto / código | PR-001 · Trabajo terminado | |||
| 4 | Inicio | 2026-09-01 | Cierre | 2026-09-30 | |
| 5 | Moneda | CLP | Responsable | [Nombre] | |
| 6 | Criterio de gastos generales | [Base de asignación y respaldo] | |||
| 7 | Concepto | Presupuesto (CLP) | Real (CLP) | Real − presupuesto | Respaldo / observación |
| 8 | Ingresos netos | 1.700.000 | 1.800.000 | 100.000 | [Ventas del proyecto] |
| 9 | COSTOS DIRECTOS | ||||
| 10 | Materiales | 350.000 | 400.000 | 50.000 | [Consumos atribuibles] |
| 11 | Trabajo directo | 550.000 | 600.000 | 50.000 | [Horas × costo] |
| 12 | Terceros | 200.000 | 200.000 | 0 | [Servicios contratados] |
| 13 | Otros directos | 100.000 | 150.000 | 50.000 | [Detalle de costos] |
| 14 | Total costos directos | 1.200.000 | 1.350.000 | 150.000 | |
| 15 | Margen directo | 500.000 | 450.000 | -50.000 | |
| 16 | Margen directo / ingresos (%) | 29,4118 | 25 | -4,4118 | |
| 17 | Gastos generales asignados | 85.000 | 90.000 | 5.000 | [Asignación sin duplicar directos] |
| 18 | Resultado operativo | 415.000 | 360.000 | -55.000 | |
| 19 | Margen operativo / ingresos (%) | 24,4118 | 20 | -4,4118 | |
| 20 | Horas del proyecto | 100 | 120 | 20 | [Horas efectivamente dedicadas] |
| 21 | Resultado operativo / hora (CLP) | 4.150 | 3.000 | -1.150 | |
| 22 | Control de entradas | Calculado | Calculado | ||
| 23 | Supuestos / límites | [Supuestos relevantes] | |||
| 24 | Base del resultado | Operativo antes de financiamiento e impuesto a la renta | |||
| RENTABILIDAD POR PROYECTO | ||||
| Empresa | [Empresa] | |||
| Proyecto / código | PR-001 · Trabajo terminado | |||
| Inicio | 2026-09-01 | Cierre | 2026-09-30 | |
| Moneda | CLP | Responsable | [Nombre] | |
| Criterio de gastos generales | [Base de asignación y respaldo] | |||
| Concepto | Presupuesto (CLP) | Real (CLP) | Real − presupuesto | Respaldo / observación |
| Ingresos netos | 1.700.000 | 1.800.000 | 100.000 | [Ventas del proyecto] |
| COSTOS DIRECTOS | ||||
| Materiales | 350.000 | 400.000 | 50.000 | [Consumos atribuibles] |
| Trabajo directo | 550.000 | 600.000 | 50.000 | [Horas × costo] |
| Terceros | 200.000 | 200.000 | 0 | [Servicios contratados] |
| Otros directos | 100.000 | 150.000 | 50.000 | [Detalle de costos] |
| Total costos directos | 1.200.000 | 1.350.000 | 150.000 | |
| Margen directo | 500.000 | 450.000 | -50.000 | |
| Margen directo / ingresos (%) | 29,4118 | 25 | -4,4118 | |
| Gastos generales asignados | 85.000 | 90.000 | 5.000 | [Asignación sin duplicar directos] |
| Resultado operativo | 415.000 | 360.000 | -55.000 | |
| Margen operativo / ingresos (%) | 24,4118 | 20 | -4,4118 | |
| Horas del proyecto | 100 | 120 | 20 | [Horas efectivamente dedicadas] |
| Resultado operativo / hora (CLP) | 4.150 | 3.000 | -1.150 | |
| Control de entradas | Calculado | Calculado | ||
| Supuestos / límites | [Supuestos relevantes] | |||
| Base del resultado | Operativo antes de financiamiento e impuesto a la renta | |||
Cómo usar este documento
Medir el resultado operativo de un trabajo terminado y explicar diferencias frente al presupuesto.
- Completa empresa, proyecto, fechas de inicio/cierre, responsable y criterio usado para asignar gastos generales.
- Registra presupuesto y real del proyecto completo en CLP, en la misma base de reconocimiento. Completa ingresos, cuatro clases de costos directos, generales y horas, usando cero donde corresponda.
- Separa materiales, trabajo, terceros y otros costos directos; documenta respaldos y evita duplicar gastos generales. Si se decide no asignar generales, ingresa cero y deja constancia en el criterio.
- La hoja calcula margen directo, resultado operativo, sus porcentajes y resultado por hora; cada columna se bloquea cuando falte un dato numérico o exista un negativo.
- Lee Real − presupuesto en la unidad de la fila: CLP, puntos porcentuales u horas. Un mayor costo es sobreconsumo; un mayor ingreso es mayor venta. No confundas resultado con dinero cobrado.
Origen y revisión
Plantilla de Simplo, elaborada con las fuentes indicadas más abajo.
Revisión profesional del contenido pendiente. Las fechas de consulta de fuentes no acreditan una revisión jurídica o contable.
Guía para completar la plantilla
Resultado completo del trabajo
La hoja separa contribución después de directos y resultado después de gastos generales asignados. La rentabilidad que entrega es operativa, antes de financiamiento e impuesto a la renta, y se expresa sobre ingresos.
Ingresos cero no se presentan como margen 0%: el resultado puede ser una pérdida y el porcentaje se informa sin base.
Caso de uso
En el caso real, ingresos de CLP 1.800.000 menos CLP 1.350.000 de directos y CLP 90.000 de generales producen CLP 360.000, un 20% sobre ingresos y CLP 3.000 por hora para 120 horas.
Alcance y qué debes revisar
No calcula rentabilidad financiera de inversiones, VAN, TIR, financiamiento, impuesto a la renta ni flujo de caja.
Sin ingresos y Sin horas significan ratios no definidos; una pérdida monetaria se conserva. Presupuesto y real deben tener el mismo alcance y fechas del proyecto.
Ventas, costos y horas se ingresan no negativos; los ajustes que dejen saldos netos negativos requieren un análisis contable separado.
Fuentes oficiales consultadas
- INDAP: INDAP: Manual de campo, cálculos para tomar decisiones
Página 80: registro de ingreso, costos directos y margen por rubro; distingue costos directos de gastos generales. Respalda la separación de costos, no un formato obligatorio ni certificación contable.
Consultada: 2026-09-29 - Servicio de Impuestos Internos: SII: diccionario, devengar
Entrada Devengar: diferencia reconocimiento de ingresos/gastos de cobros/pagos; permite distinguir resultado económico y caja.
Consultada: 2026-09-29