Qué impuestos paga una empresa en Chile

Panorama tributario de una empresa chilena

Una empresa chilena convive con varios impuestos, cada uno con su mecánica, plazos y destino. Conocer el mapa general ayuda a planificar y evitar sorpresas.

Los principales son:

IVA: 19% sobre ventas afectas. Mensual en F29.
Impuesto de Primera Categoría: sobre utilidad tributaria anual. Se declara en F22.
PPM: anticipo mensual del impuesto anual.
Retenciones: de segunda categoría (honorarios) y otras.
Impuesto único a trabajadores: el empleador lo calcula en la liquidación y lo entera.
Patente municipal: porcentaje del capital propio tributario, pagada a la comuna.
Impuestos específicos: combustibles, tabaco, alcoholes, bebidas azucaradas, tasa ITE para facturas, según rubro.
Contribuciones de bienes raíces: si la empresa tiene inmuebles.
Impuestos a nivel dueño: Global Complementario (persona natural) o Impuesto Adicional (extranjero).

No todos aplican a toda empresa. El set depende del giro, tamaño, régimen tributario, si tiene trabajadores, si tiene inmuebles, etc.

Calendario tributario típico

Mensuales:

Día 12 a 28 del mes siguiente: F29 con IVA, PPM, retenciones (fecha exacta por dígito RUT).
Pago de patente municipal si aplica semestral.
Pago de cotizaciones de trabajadores (día 10 del mes siguiente) en Previred.

Anuales:

Febrero: declaraciones juradas al SII (DJ 1879, 1887, 1842, 1907, entre otras según actividad).
Marzo: revisión de propuesta de F22.
Abril: presentación y pago del F22 (Operación Renta).
Enero y julio: pago de patente municipal semestral.

Eventuales:

Término de giro.
Solicitudes de devolución IVA exportador.
Impuesto a la herencia si hay disolución o sucesión.
Específicos según giro (combustibles, tabaco).

Documentos y registros que debes tener

Libro de compras y ventas (automático desde Registro SII).
Libro diario, mayor, auxiliar de contabilidad.
F29 mensual presentados.
Facturas electrónicas emitidas y recibidas.
Boletas electrónicas.
Boletas de honorarios pagadas.
Liquidaciones de sueldo y sus retenciones.
Pago de cotizaciones en Previred.
F22 anual y sus respaldos.
Comprobantes de pago de patente municipal.
Declaraciones juradas presentadas.
Contratos, órdenes de compra, inventarios.

Errores comunes en el cumplimiento tributario

Dejar el IVA sin provisión. El IVA cobrado no es de la empresa.
PPM ignorado o mal calculado.
Retenciones no declaradas. Generan responsabilidad solidaria del retenedor.
Patente municipal olvidada. La municipalidad sigue cobrando con recargos.
Mezclar gastos personales con gastos de empresa.
Gastos rechazados mal declarados.
Declaraciones juradas de febrero fuera de plazo.
No ajustar régimen tributario si cambian circunstancias.
F22 con propuesta SII sin revisar.
No rectificar errores detectados.
No conservar documentación 6 años.

Qué revisar mensualmente para estar al día

F29 presentado y pagado.
Conciliación mensual entre contabilidad y F29.
Patente municipal vigente.
Cotizaciones previsionales al día (si hay trabajadores).
Boletas de honorarios con retención bien declarada.
Provisión de IVA separada para evitar usarla como caja.
Flujo de caja considerando impuestos próximos.
Agendar declaraciones juradas y Operación Renta con tiempo.
Revisar cambios normativos cada vez que el Ministerio de Hacienda anuncia reforma.

Preguntas frecuentes

¿Una empresa pyme paga los mismos impuestos que una grande?

Los mismos tipos, pero en distintos regímenes. Pro Pyme General simplifica la tributación; Pro Pyme Transparente traslada la tributación al dueño.

¿Qué pasa si no pago impuestos?

Multa, interés, recargo, bloqueo de servicios SII, fiscalización, y eventual cobranza por TGR.

¿Debo tener contador?

No obligatoriamente, pero en la práctica una empresa con movimientos recurrentes se beneficia mucho de asesoría contable. Algunos regímenes simplificados permiten autogestión.

¿Cuántos impuestos en total paga una pyme al año?

Típicamente 12 F29, 1 F22, 2 patentes municipales, 12 cotizaciones (si hay trabajadores), declaraciones juradas de febrero, y trámites específicos del giro.